| |
Дата розміщення: 19.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Фірма "Трансаудит" у вигляді товариства з обмеженою відповідальністю |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23865010 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
пр. Шевченка 2, м. Одеса, 65044 (для листування: аб. скринька 10, м. Одеса, 65026) |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1463, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) щодо звіт-ності Публічного акціонерного товариства "Автотранспор-тне підприємство 15162" за рік, що закінчився 31.12. 2015 р. 1. Адресат: власники цінних паперів, наглядова рада та правління емітента, органи НКЦПФР 2. Вступний параграф 2.1.1. Основні відомості про емітента Публічне акціонерне товариство "Автотранспортне підприємство 15162" код за ЄДРПОУ 03118038, місцезнаходження вул. Промислова 21, м. Одеса, 65031, тел. 0482-377209, електронна адреса 03118038@ukr.net, мається відокремлений під-розділ (сел. Усатове Біляївського району Одеської області, 67663), дата первинної державної реєстрації відкритим акціонерним товариством - 29.01. 1998 р., дата державної реєстрації публічним акціонерним товариством - 07.07. 2011 р., кількість працівників -17, кількість акціонерів - 177. 2.1.2. Опис аудиторської перевірки (звіт щодо вимог законодавчих та нор-мативних актів) Нами згідно Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, ін-шого надання впевненості та супутніх послуг (надалі, МСА) проведено аудит пов-ного пакету фінансової звітності Публічного акціонерного товариства "Автотран-спортне підприємство 15162" в складі Балансу (Звіту про фінансовий стан) на 31.12. 2015 р., Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за 2015 р., Звіту про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2015 р., Звіту про власний капітал за 2015 р., а також пояснювальних Приміток до цієї звітності. 2.2. Відповідальність управлінського персоналу за підготовку та достовірне подання фінансових звітів 2.2. Відповідальність управлінського персоналу за підготовку та достовірне подання фінансових звітів Управлінський персонал товариства несе відповідальність за: - вибір належних принципів бухгалтерського обліку і їх послідовне вживан-ня; - застосування обґрунтованих облікових оцінок і розрахунків; - дотримання вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі МСФЗ) або розкриття всіх істотних відхилень від МСФЗ в примітках до фінансової звітності товариства; - підготовку фінансової звітності згідно МСФЗ за припущенням, що товари-ство продовжуватиме свою діяльність в осяжному майбутньому, за винятком ви-падків, коли таке припущення не буде правомірним; - облік і розкриття у фінансовій звітності всіх подій після дати балансу, які вимагають коригування або розкриття; - розкриття всіх претензій у зв'язку з судовими позовами, які були, або, мо-жливо будуть в найближчому майбутньому; - достовірне розкриття у фінансовій звітності інформації про всі надані кре-дити або гарантії від імені керівництва; - розробку, впровадження і забезпечення функціонування ефективної системи внутрішнього контролю в товаристві; - вживання заходів в межах своєї компетенції для захисту активів товарист-ва; - виявлення і запобігання фактам шахрайства і інших зловживань. 2.3. Відповідальність аудитора за надання висновку стосовно фінансової звітності Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо зазначеної фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Аудит здійснено відпо-відно до положень МСА, які вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впев-неності, що фінансова звітність не містить суттєвих перекручень та викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання ауди-торських доказів стосовно сум і їх розкриття і фінансовій звітності. Вибір процедур визначається судженням аудитора, включно щодо оцінки ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. З метою за-стосування цих чи інших процедур при виконанні оцінки ризиків аудитором дос-ліджуються заходи внутрішнього контролю, пов'язані з складанням та достовір-ним поданням акціонерним товариством фінансової звітності, що надає достовір-ну та справедливу інформацію. Під час аудиту отримано пояснення, відповіді, що стосуються предмету перевірки, в тому числі, письмові запевнення управлінського персоналу (МСА 580 "Письмові запевнення") та письмові підтвердження управлінського персоналу (МСА 500 "Аудиторські докази"). Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність виконаних управлінським персоналом облікових оцінок та оцінку загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки 3. Модифікована аудиторська думка щодо повного комплекту фінансових звітів 3.1. Підстави для висловлення умовно-позитивної модифікованої думки 3.1.1. Обмеження обсягу роботи аудитора Обмежень не малось 3.1.2. Інші факти та обставини, які впливають на достовірність фінансової звітності 3.1.2.1, За п.8в МСФЗ 40 "Інвестиційна нерухомість" до складу інвестицій-ної нерухомості входять будівлі, які є власністю суб'єкта господарювання (або утримується суб'єктом господарювання згідно з угодою про фінансову оренду) та надані в оренду згідно з однією чи кількома угодами про операційну оренду. В то-вариства мається низка будівель, які відповідають наведеному визначенню, про-те значення в рядках 1015-1017 балансу є нульовими. 3.1.2.2. Станом на дату складання фінансової звітності в товаристві малось низка дебіторів, з якими не було здійснено підтвердження заборгованостей акта-ми звіряння. Це може вплинути на достовірність фінансової звітності. 3.2. Умовно-позитивна думка На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про які йдеться мо-ва в попередніх параграфах, фінансова звітність відображає достовірно, в усіх сут-тєвих аспектах фінансовий стан Публічного акціонерного товариства "Автотранс-портне підприємство 15162" та його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився 31.12. 2015 р. відповідно до вимог МСФЗ. Валюта балансу 7747 тис. грн. та фінансові результати звітного року (чистий дохід 916 тис. грн., чистий фінансовий результат - прибуток 1 тис. грн.), відображені в фінансовій звітності, підтверджуються. 4. Інша допоміжна інформація 4.1. Відповідність вартості чистих активів вимогам чинного законодавства За приписами частини третьої статті 155 Цивільного кодексу України, якщо після закінчення другого та кожного наступного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації. В суб'єкта аудиту вартість чистих паперів на кінець звітного року - 7615 тис. грн. в 10 разів більше статутного капіталу (730,1 тис. грн.). 4.2. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що пі-длягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних па-перів Параграфом 1 МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність" встановлено відповідальність аудитора стосовно зазначеної інформації. Аудитор ознайомлю-ється з нею, оскільки суттєві невідповідності між перевіреною аудитором фінансо-вою звітністю та іншою інформацією ставлять під сумнів достовірність перевіреної фінансової звітності. Фінансова звітність Публічного акціонерного товариства "Автотранспортне підприємство 15162" складовою частиною інформації, що міс-титься в додатках до Положення про розкриття інформації емітентами цінних па-перів, затвердженого Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 03.12.2013 р. N 2826 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 24.12. 2013 р. за N 2180/24712, зокрема в Додатку 38. Вона також надається до органів державної статистики. Аудитором розглянуто зазначену іншу інформацію і будь-яких суттєвих не-відповідностей та/або розбіжностей не ідентифіковано 4.3. Виконання товариством значних правочинів За приписами пункту 4 частини першої статті 2 Закону України "Про ак-ціонерні товариства" - значний правочин - правочин (крім правочину з розмі-щення товариством власних акцій), учинений акціонерним товариством, якщо ринкова вартість майна (робіт, послуг), що є його предметом, становить 10 і бі-льше відсотків вартості активів товариства, за даними останньої річної фінансової звітності. За приписами частини першої статті 70 того ж закону рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить від 10 до 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності акціонерного товариства, приймається наглядовою радою. Статутом акціонерного товариства можуть бути визначені додаткові критерії для віднесення правочину до значного правочину. У разі неприйняття наглядовою радою рішення про вчинення значного правочину питання про вчинення такого правочину може виноситися на розгляд загальних зборів. Аудитом не встановлено здійснення товариством в звітному році значних правочинів. 4.4. Стан корпоративного управління Корпоративне управління це система відносин між виконавчим органом товариства, його радою, акціонерами та іншими зацікавленими особами. Корпо-ративне управління окреслює межі, в яких визначаються завдання товариства, засоби виконання цих завдань, здійснення моніторингу діяльності товариства. Наявність ефективної системи корпоративного управління збільшує вартість капіталу, емітенти заохочуються до більш ефективного використання ресурсів, що створює базу для зростання. Внаслідок виконання процедур з метою висловлення думки щодо стану ко-рпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту, згідно з положення-ми Закону України "Про акціонерні товариства" аудитор може сформулювати су-дження щодо: відповідності системи корпоративного управління у товаристві вимогам За-кону України "Про акціонерні товариства" та вимогам статуту; - відповідного відображення інформації про стан корпоративного управління у розділі "Інформація про стан корпоративного управління" річного звіту акціо-нерного товариства, яка складається згідно до вимог "Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів", затверджених рішенням НКЦПФР від 03.12.2013 N 2826 зі змінами та доповненнями . № 1250 від 23.09.2014, № 1713 від 16.12.2014, № 1348 від 01.09.2015 р. 4.5. Ідентифікація та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фі-нансової звітності внаслідок шахрайства МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності" передбачено виконання аудитором низки процедур, характер, час та обсяг яких відповідають оціненим ризикам суттєвого викрив-лення внаслідок шахрайства на рівні фінансової звітності. За результатами за-значеного виконання в суб'єкта аудита не ідентифіковано ризиків суттєвого ви-кривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства. 5. Основні відомості про аудиторську фірму 5.1. Фірма "Трансаудит" у вигляді товариства з обмеженою відповідальніс-тю (код за ЄДРПОУ 23865010) 5.2. Свідоцтво про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності за N 1463 видано відповідно до рішення Аудиторської палати України від 26.01. 2001 р. N 98 та чинне до 29.10. 2020 р. 5.3. Місцезнаходження: пр. Шевченка 2, м. Одеса, 65044 (для листування: абонентська скринька 10, м. Одеса, 65026) 5.4. Телефон 0661-370872, електронна адреса tau@te.net.ua. 6. Дата і номер договору на проведення аудиту - договір від 06. 03. 2016 р. № 16038. 7. Дата початку та дата закінчення аудиту - відповідно 06.03. 2016 р. - 06. 04. 2016 р. 8. Незалежний аудитор, директор фірми "Трансаудит" Кравченко Т.В. (Сертифікат АПУ серії А № 007180, чинний до 24.12. 2019 р.) 9. Дата аудиторського висновку (звіту незалежного аудитора) - 06.04. 2016 р. М.П. ДОДАТОК Звіт щодо дотримання законодавчих та нормативних актів з бухгал-терського обліку та аналіз фінансового стану Публічного акціонерного товариства "Автотранспортне підприємство 15162" 1. Стан бухгалтерського обліку у товаристві Суб'єктом аудита виконувався бухгалтерський облік господарських операцій щодо майна і результатів своєї діяльності в натуральному вимірі та в узагальненому грошовому виразі шляхом безперервного документального і взаємопов'язаного їх відо-браження. Бухгалтерський облік ґрунтувався на МСФЗ. Підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій були первинна документація, всі дані, що зафіксовані в них, систематизовано на рахунках бухгалтерського обліку шляхом подвійного запису. Стан первинних документів та облікових реєстрів задовільний. Отже, є аналітична база для забезпечення детальних даних для прийняття управлінських рішень Облікову політику товариства (відповідно до вимог статті 1 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність" та МСБО, як сукупність принципів, мето-дів і процедур, що використовуються товариством в поточному обліку та для складання і подання фінансової звітності, було затверджено наказом від 30.12. 2014 р. №20 і про-тягом звітного року не змінювано. Інвентаризацію активів та зобов'язань виконано станом на 30.12.2015 р. згідно з відповідним наказом по товариству. Розбіжностей між фактичними та обліковими за-лишками не виявлено. Аудитором досліджені питання, сформульовані МСА 510 "Перше завдання - за-лишки на початок періоду", і з огляду на аудиторський висновок за 2014 р., незмінність облікової політики та ретельне порівняння рядків форм фінансової звітності встановле-но, що початкові (2015 р.) залишки по рахунках товариства є достовірними. Товариством не формувався резерв на сплату відпусток, як того вимагає МСФЗ 37 "Забезпечення, непередбачені зобов'язання та непередбачені активи". Ми не змогли отримати інформацію про можливий розмір такого резерву та оцінити можливий вплив на фінансову звітність, але, вбачається, що сума резерву на сплату відпусток не є суттєвою для загальної достовірності фінансових звітів через те, що витрати на заробітну плату товариства незначні. Станом на дату складання звітності в товариства мались непоодинокі незавер-шені виконавчі провадження стосовно стягнення боргів. Закінчення цих проваджень в контексті положень пп. 9-12 МСА 501 "Аудиторські докази - додаткові міркування щодо відібраних елементів" може призвести до змін в фінансовій звітності Складання і надавання користувачам фінансової звітності робилось своєчасно. Звітність складена в національній валюті України - гривні, при цьому дані в звітності наведені із заокругленням до цілих тисяч гривень. Товариство було платником єдиного податку за ставкою третьої групи. Показники в звітних формах товариства узгоджені відповідно до Методичних рекомендацій з перевірки порівнянності фінансових звітів, затверджених наказом Мін-фіну від 11.04. 2013 р. № 476 зі змінами, затвердженими наказами від 30.12. 2013 р. № 1192 та від 05.04. 2014 р. № 401. Подій, що відбувались у період між датою фінансової звітності та датою ауди-торського звіту (за положеннями МСА 560 "Подальші події") не ідентифіковано Попри наявність пов'язаних осіб (за визначенням МСА 550 "Пов'язані особи"), зокрема, ТОВ "Експедитор" (код за ЄДРПОУ 22455244) та СПД Вітвіцького І.І. (ІПН 20986167), порушень фінансово-господарської діяльності не ідентифіковано. Вбачається, що поточний бухгалтерський облік, який є підґрунтям для складання фінансової звітності, з певними обмеженнями був повним та відповідав приписам Зако-ну України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та чинним МСБО . 2. Аналіз показників фінансової звітності Аналіз показників фінансового стану товариства виконано в таблиці, при цьому показники ліквідності та платоспроможності обчислено станом на 31.12. 2015 р., а показники рентабельності - за 2015 р. Показники та формули їх розрахунку Значення на 31.12. 2015р. (за 2015 р.) Оптимальне значення 1.Коефіцієнти ліквідності: 1.1. Поточної ліквідності або покриття Підсумок розділів ІІ - ІII активу К1.1= ------------------------------------------------- Підсумок розділів ІІ - V пасиву 1.2. Термінової або швидкої ліквідності Підсумок розділів ІІ - ІII активу - рядки (1100-1110) К1.2= ---------------------------------------------- Підсумок розділів ІІ - V пасиву 1.3. Абсолютної або критичної ліквідності Грошові кошти та їх еквіваленти (код рядку 1165) К1.3= ------------------------------------------------------------ Підсумок розділів ІІ - V пасиву 2,45 2,16 0,23 більше 2,0 1,0-2,0 0,25 - 0,5 2. Коефіцієнт фінансової стійкості або фінансування ( покриття зобов'язань власним капіталом) Підсумок розділів ІІ - V пасиву К2= --------------------------------------------------- Підсумок І розділу пасиву 0,02 менше 1,0 3. Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) І розділ пасиву балансу К3= ----------------------------------- Всього за активами балансу 0,98 0.25-0,5 4. Рентабельність собівартості (код рядку 2350/2355 ф.2) К4= ------------------------------------------------ х 100% (код рядку 2050 ф. 2) 0,12 5. Рентабельність реалізації (код рядку 2350/2355 ф.2 ) К5= --------------------------------------------х 100% (код рядку 2000 ф. 2)- 0,11 5. Рентабельність активів (код рядку 2350/2355 ф.2 ) К5= ---------------------------------------------------х 100% ф. 1 (ряд. 1300 (гр. 3) + ряд. 1300 (гр. 4)) / 2) 0,01 більше 0 З даних таблиці вбачається, що фінансовий стан товариства у звітному періоді був задовільний: товариство господарювало з вкрай незначною рентабельністю. Дані фінансової звітності реально відображають фактичний фінансовий стан. Протягом звітного року не відбувалось дій, які могли суттєво вплинути на фі-нанси-господарський стан та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів. Маються підстави для висловлення думки про можливість безупинного функці-онування Публічного акціонерного товариства "Автотранспортне підприємство 15162", як суб'єкта господарювання (в контексті МСА 570 та пп. 25-26 МСБО 1). Директор фірми Трансаудит", незалежний аудитор Кравченко Т.В. 06.04 2016 р. МП
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: