Приватне акціонерне товариство "Автотранспортне підприємство 15162"

16. Відомості про аудиторський висновок

Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) щодо попередньої фінансової звітності Публічного акціонерного товариства "Автотранспортне підприємство 15162", яку складено відповідно до МСФЗ за рік, що закінчився 31 грудня 2012 р. 1. Адресат: власники цінних паперів, наглядова рада та правління емітента 2. Вступний параграф 2.1.1. Основні відомості про емітента Публічне акціонерне товариство "Автотранспортне підприємство 15162" код за ЄДРПОУ 03118038, місцезнаходження вул. Промислова 21, м. Одеса, 65031, тел. 0482-377209, електронна адреса 03118038@ukr.net, дата первинної державної реєстрації (як відкрите акціонерне товариство) - 29.01. 1998 р., дата державної реєстрації публічним акціонерним товариством - 07.07. 2011 р. 2.1.2. Опис аудиторської перевірки (звіт щодо вимог законодавчих та нормативних актів) Нами згідно Міжнародних стандартів аудиту та Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку рішенням від 29.09.2011 р. № 1360 та зареєстрованих Міністерством юстиції України 28.11. 2011 р. за № 1358/20096, проведено аудит повного пакету фінансової звітності Публічного акціонерного товариства "Автотранспортне підприємство 15162" в складі Балансу станом на 31.12.2012 р., Звіту про фінансові результати за 2012 р., Звіту про рух грошових коштів за 2012 р., Звіт про власний капітал за 2012 р., а також з стислого викладу суттєвих принципів облікової політики та інших приміток, включно інформацію, яка пояснює вплив переходу з попередньо застосованих П(С)БО на МСФЗ (надалі разом - "попередня фінансова звітність"). Концептуальною основою попередньої фінансової звітності за рік, що закінчився 31.12.2012 р., є бухгалтерські політики, що базуються на вимогах МСФЗ, включно розкриття впливу переходу з П(С)БО на МСФЗ, допущення, прийняті управлінським персоналом стосовно стандартів та інтерпретацій, що вони, як очікується, наберуть чинності, і політик, що вони, як очікується, будуть прийняті на дату підготовки управлінським персоналом першого повного пакету фінансової звітності за МСФЗ станом на 31.12.2013 р., а також обмеження застосування МСФЗ, зокрема в частині визначення форми та складу статей фінансових звітів. 2.2. Відповідальність управлінського персоналу за підготовку та достовірне представлення фінансових звітів Управлінський персонал товариства є відповідальним за: - вибір належних принципів бухгалтерського обліку і їх послідовне використання; - застосування обґрунтованих облікових оцінок і розрахунків; - дотримання вимог міжнародних стандартів фінансової звітності (далі МСФЗ) або розкриття всіх істотних відхилень від них в примітках до фінансової звітності товариства; - підготовку фінансової звітності згідно з приписами МСФЗ з огляду на припущення, що товариство продовжуватиме свою діяльність в досяжному майбутньому, за винятком випадків, коли таке припущення не буде правомірним; - облік і розкриття у фінансовій звітності всіх подій після дати балансу, які вимагають коригування або розкриття; - розкриття всіх претензій у зв'язку з судовими позовами, які були, або, можливо будуть в найближчому майбутньому; - достовірне розкриття у фінансовій звітності інформації про всі надані кредити або гарантії від імені керівництва; - розробку, впровадження і забезпечення функціонування ефективної системи внутрішнього контролю в товаристві; - вживання заходів в межах своєї компетенції для захисту активів товариства; - виявлення та запобігання. 2.3. Відповідальність аудитора за надання висновку стосовно фінансової звітності Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо зазначеної фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Аудит здійснено відповідно до положень Міжнародних стандартів аудиту, які вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих перекручень та викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум і їх розкриття і фінансовій звітності. Вибір процедур визначається судженням аудитора, включно щодо оцінки ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. З метою застосування цих чи інших процедур при виконанні оцінки ризиків аудитором досліджуються заходи внутрішнього контролю, пов'язані з складанням та достовірним поданням акціонерним товариством фінансової звітності, що надає достовірну та справедливу інформацію. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність виконаних управлінським персоналом облікових оцінок та оцінку загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки. 3. Модифікована аудиторська думка щодо повного комплекту фінансових звітів 3.1. Підстави для висловлення умовно-позитивної модифікованої думки На нашу думку, попередня фінансова звітність в усіх суттєвих аспектах достовірно відображає фінансове становище товариства станом на 31.12. 2012 р., а також її фінансові результати та рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до МСФЗ. Втім, ця попередня фінансова звітність може вимагати коригування, перш ніж запровадити остаточну фінансову звітність за МСФЗ. Крім того, ми звертаємо увагу на той факт, що відповідно до МСФЗ тільки повний комплект фінансової звітності, що містить звіти про фінансовий стан, сукупні прибутки, зміни у власному капіталі та рух грошових коштів, а також порівняльну фінансову інформацію і пояснювальні примітки, може забезпечити достовірне відображення фінансового становища товариства, фінансових результатів та рух грошових коштів відповідно до МСФЗ. Станом на дату складання фінансової звітності в товаристві мались дебітори та кредитори, з якими не здійснено підтвердження заборгованостей актами звіряння, що може вплинути на достовірність фінансової звітності. Загальний висновок щодо звітності - умовно-позитивний. Фінансові результати звітного року (валюта балансу 1336 тис. грн., чистий дохід 82 тис. грн., чистий збиток 51 тис. грн.), наведені в фінансовій звітності, підтверджуються. 4. Інша допоміжна інформація 4.1. Відповідність вартості чистих активів вимогам чинного законодавства За приписами частини третьої статті 155 Цивільного кодексу України, якщо після закінчення другого та кожного наступного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації. В суб'єкта аудиту відмінна вартість чистих паперів на початок та на кінець звітного року (відповідно - 1226,3 тис. грн. та -1175,0 тис. грн.) більше статутного капіталу (730,1 тис. грн.).. 4.2. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів Параграфом 1 Міжнародного стандарту аудиту 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність" встановлено відповідальність аудитора стосовно зазначеної інформації. Аудитор ознайомлюється з нею, оскільки суттєві невідповідності між перевіреною аудитором фінансовою звітністю та іншою інформацією ставлять під сумнів достовірність перевіреної фінансової звітності. Фінансова звітність Публічного акціонерного товариства "Автотранспортне підприємство 15162" є складовою частиною Додатку 37 до Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, затвердженого Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 19.12.2006 р. N 1591 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.02. 2007 р. за N 97/13364. Вона також подається до органів державної статистики. Аудитором розглянуто зазначену іншу інформацію і жодних суттєвих невідповідностей не ідентифіковано. 4.3. Виконання товариством значних правочинів За приписами пункту 4 частини першої статті 2 Закону України "Про акціонерні товариства" - значний правочин - правочин (крім правочину з розміщення товариством власних акцій), учинений акціонерним товариством, якщо ринкова вартість майна (робіт, послуг), що є його предметом, становить 10 і більше відсотків вартості активів товариства, за даними останньої річної фінансової звітності. За приписами частини першої статті 70 того ж закону рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить від 10 до 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності акціонерного товариства, приймається наглядовою радою. Статутом акціонерного товариства можуть бути визначені додаткові критерії для віднесення правочину до значного правочину. У разі неприйняття наглядовою радою рішення про вчинення значного правочину питання про вчинення такого правочину може виноситися на розгляд загальних зборів. Аудитом не встановлено здійснення товариством в 2012 р. значних правочинів. 4.4. Стан корпоративного управління Корпоративне управління це система відносин між виконавчим органом товариства, його радою, акціонерами та іншими зацікавленими особами. Корпоративне управління окреслює межі, в яких визначаються завдання товариства, засоби виконання цих завдань, здійснення моніторингу діяльності товариства. Наявність ефективної системи корпоративного управління збільшує вартість капіталу, компанії заохочуються до більш ефективного використання ресурсів, що створює базу для зростання. Нову редакцію Принципів корпоративного управління України, затверджено рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 24.01. 2008 р. N 52. З огляду на вимоги цих Принципів аудитор визначає стан корпоративного управління в товаристві як задовільний. 4.5. Ідентифікація та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Міжнародним стандартом аудиту 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності" передбачено виконання аудитором низки процедур, характер, час та обсяг яких відповідають оціненим ризикам суттєвого викривлення внаслідок шахрайства на рівні фінансової звітності. За результатами зазначеного виконання в акціонерному товаристві не ідентифіковано ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства. 5. Основні відомості про аудиторську фірму 5.1. Фірма "Трансаудит" у вигляді товариства з обмеженою відповідальністю (код за ЄДРПОУ 23865010 5.2. Свідоцтво про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності за N 1463 видано відповідно до рішення Аудиторської палати України від 26.01. 2001 р. N 98 та чинне до 30.11. 2015 р.) 5.3. Місцезнаходження: пр. Шевченка 2, м. Одеса, 65044 (для листування: аб. скринька 117, м. Одеса, 65122) 5.4. Телефон 0661-370872, електронна адреса tau@te.net.ua 6. Дату і номер договору на проведення аудиту - договір від 15. 03. 2013 р. № 1378. 7. Дата початку та дата закінчення аудиту - відповідно 15.03. 2013 р. - 15.04. 2012 р. 8. Незалежний аудитор, директор фірми "Трансаудит" Бейгельзімер М.Г. (Сертифікат АПУ серії А № 000501 від 29.10. 2004 р. строком дії - 29.10. 2014 р.) 9. Дата аудиторського висновку (звіту незалежного аудитора) - 15.04. 2012 р. Змістовна частина аудиторського звіту щодо фінансової звітності публічного акціонерного товариства "Автотранспортне підприємство 15162" 1. Стан бухгалтерського обліку у товаристві Автотранспортним підприємством здійснювався бухгалтерський облік господарських операцій щодо майна і результатів своєї діяльності в натуральному вимірі та в узагальненому грошовому виразі шляхом безперервного документального і взаємопов'язаного їх відображення. Матеріальною основою для бухгалтерського обліку господарських операцій були первинні документи, всі дані, що зафіксовані в них, систематизовано на рахунках бухгалтерського обліку шляхом подвійного запису. Стан первинних документів та облікових реєстрів добрий. Отже, є аналітична база для забезпечення детальних даних для прийняття управлінських рішень та формування фінансової, податкової та статистичної звітності. Фінансова звітність була підготовлена на основі принципу оцінки по історичній вартості, яку було прийнято за фактичну вартість на дату переходу на МСФЗ. Товариство здійснювало бухгалтерській облік за П(С)БО, що вони відрізняються від МСФЗ. У зв'язку з цим у фінансову звітність, яка була підготовлена відповідно до вимог П(С)БО, були внесені коригування, які були необхідні для надання даної звітності у відповідності до МСФЗ. Застосовувались такі стандарти обліку (звітності): МСФЗ 1 Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності МСФЗ 9 Фінансові інструменти МСБО 1 Подання фінансової звітності МСБО 2 Запаси МСБО 7 Звіт про рух грошових коштів МСБО 8 Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки МСБО 10 Події після звітного періоду МСБО 16 Основні засоби МСБО 17 Оренда МСБО 18 Доход МСБО 19 Виплати працівникам МСБО 36 Зменшення корисності активів МСБО 37 Забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи МСБО 38 Нематеріальні активи МСБО 39 Фінансові інструменти: визнання та оцінка. Аудитором відповідно до приписів Міжнародного стандарту аудиту № 510 "Перше завдання - залишки на початок періоду" підтверджено достовірність початкових залишків по рахунках звітності за 2012 р. Складання і надавання користувачам фінансової звітності робилось своєчасно. Звітність складено в національній валюті України - гривні, при цьому дані в звітності наведені із заокругленням до тисяч гривень. 2. Аудит нематеріальних активів Нематеріальних активів в товариства не малось 3. Аудит основних засобів За даними фінансової звітності станом на 31.12.2012 р. на балансі відображено основні засоби та інші необоротні матеріальні активи, дані щодо яких наведені в таблиці (тис. грн.): Статті основних засобів Справедлива вартість 31.12.2012 31.12.2011 1.Виробничого призначення: 4194 4420 - будівлі та споруди 2951 3038 - машини та обладнання 149 207 - транспортні засоби 1062 1143 - інші 32 32 2.Невиробничого призначення: - будівлі та споруди - машини та обладнання - транспортні засоби - інші Усього 4194 4420 Накопичена амортизація дорівнювала 76,1% первісної вартості основних засобів. Нарахування амортизації на основні засоби здійснювалось прямолінійним методом. При цьому були прийняті такі терміни використання (років): будівлі 50 споруди 20 передавальні пристрої 10 машини і устаткування 15 ЕОМ та інші машини для автоматичної обробки інформації 4 транспортні засоби 10 інструменти прилади інвентар (меблі) 10 інші основні засоби 10 Суттєву частку основних засобів було передано до оренди, проте товариство не використовувало облікові рахунки інвестиційної нерухомості. Незавершеного будівництва не малось. На думку аудиторів, дані фінансової звітності товариства відповідають даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку основних засобів товариства та первинним документам, наданим на розгляд аудиторам. Склад основних засобів, достовірність і повнота їх оцінки, а також ступінь розкриття інформації в цілому відповідають вимогам МСФО 16 "Основні засоби". 4. Аудит довгострокових біологічних активів Довгострокових біологічних активів не малось 5. Аудит довгострокових фінансових інвестицій Довгострокових фінансових інвестицій не малось. 6. Аудит бухгалтерського обліку виробничих запасів, сировини, матеріалів, палива та правильність їх списання Облік товарно-матеріальних цінностей (запасів), запроваджений у товаристві, дає повну та об'єктивну інформацію про їх придбання, зберігання ї продаж. Одиницею бухгалтерського обліку запасів є їх найменування або однорідна група. Станом на 31.12. 2012 р. прикінцеве сальдо запасів було таким Група Номер рахунка (субрахунка) На кінець року, тис. грн. 1) Виробничі запаси: - сировина та матеріали; 201 11 - купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби; - паливо; 203 2 - тара і тарні матеріали; - будівельні матеріали; - запасні частини; 207 39 - матеріали сільськогосподарського призначення; - малоцінні та швидкозношувані предмети. 22 2 2) Тварини на вирощуванні та відгодівлі 3) Незавершене виробництво 4) Готова продукція 5) Товари РАЗОМ 54 При відпуску запасів у виробництво застосовувався метод ФІФО. Переоцінки не робились. Визнання первісної оцінки та оцінка запасів, а також розкриття інформації відповідали вимогам МСБО 2 "Запаси". 7. Аудит дебіторської заборгованості Дебіторську заборгованість оцінено в балансі реально, простроченої немає, резерву сумнівних боргів немає. Вся дебіторська заборгованість складає 66,0% загального обсягу обігових коштів. Резерв сумнівних боргів не формувався. Сума всієї дебіторської заборгованості в розрізі її класифікації за термінами непогашення (тис. грн.): Термін 31.12.2012 31.12.2011 До 30 днів 49 38 30-60 днів 1 1 60-90 днів 90-120 днів Більше 120 днів 192 167 Всього 242 206 Аудитом підтверджується достовірність розміру заборгованості, а також повнота розкриття інформації про неї відповідно до приписів МСФЗ. 8. Аудит грошових коштів Мається відповідність наявних грошових коштів товариства сумам відображеними в складі оборотних активів у фінансовій звітності. Загальний прикінцевий залишок грошових коштів - 7 тис. грн. підтверджується даними касової книги, банківськими витягами та актом узгодження з банком. 9. Аудит витрат майбутніх періодів Зазначені витрати за МСФЗ не класифікуються за строками погашення. Товариство мало відобразити їх (24,8 тис. грн.) в рядку 210 балансу (дебіторська заборгованість за виданими авансами). 10. Аудит зобов'язань Є реальним, легальним та чинним розмір поточних зобов'язань у фінансовій звітності товариства, тобто зобов'язань, що будуть погашені протягом операційного циклу або мають бути погашеними протягом 2012 р. Протягом року товариство не формувало забезпечення наступних виплат відпусток персоналу, не мало довгострокових зобов'язань Структуру кредиторської заборгованості наведено нижче (тис. грн.) Статті 31.12.2012 31.12.2011 Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 79 86 Розрахунки з бюджетом 15 22 Одержані аванси Соціальні внески 2 Заробітна плата 17 10 Інша заборгованість ПФ (пільгові пенсії) 1 1 Податковий кредит по ПДВ (на аванси) 3 1 Інші поточні зобов'язання 46 46 Разом 161 168 Облік та оцінка зобов'язань провадились відповідно до вимог МСФО. 11. Аудит власного капіталу Нижче наведені складові власного капіталу Елемент капіталу Сальдо на 31.12. 2012 р Статутний капітал 730 Пайовий капітал Додатковий вкладений капітал Інший додатковий капітал Резервний капітал Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 496 Неоплачений капітал Вилучений капітал Здійснений аудит дає підставу для висловлення думки: інформацію формування та розмір власного капіталу, тобто залишкової частки в активах товариства після вирахування всіх його зобов'язань, розкрито за приписами МСБО. Станом на 31.12. 2012 р. заявлений статутний капітал сплачено в повному обсязі в встановлені законодавством терміни. Неоплаченого або вилученого капіталу немає. Привілейованих акцій, акцій на пред'явника та облігацій товариством не випускалось. Форма існування цінних паперів - бездокументарна. 12. Аудит результатів фінансово-господарської діяльності Аудиторська перевірка дає обґрунтовану підставу для висловлення думки щодо справедливості та достовірності відображених результатів фінансово-господарської діяльності товариства Відображення доходів в бухгалтерському обліку здійснено відповідно до приписів МСБО 19 "Доход". Аудитом підтверджується, що дані стосовно доходу, наведені в фінансовій звітності, відповідають записам в первинних документах та облікових реєстрах. Тому достовірним є значення доходу (виручки) від реалізації (товарів, робіт, послуг) - 98 тис. грн. та інших операційних доходів - 858тис. грн. За результатами аудиту встановлено, що дані стосовно витрат, наведені в фінансовій звітності, відповідають записам в первинних документах та облікових реєстрах. Це твердження підтверджується зокрема, вибірковою перевіркою нарахування заробітної плати та внесків до фондів соціального страхування. В цілому відображення витрат в обліку здійснено відповідно до приписів МСФЗ". 13. Аналіз показників фінансової звітності Аналіз показників фінансового стану наведено нижче, при цьому показники ліквідності та платоспроможності обчислено станом на 31.12. 2012 р., а показники рентабельності - за 2012 р. Показники та формули їх розрахунку Сальдо на 31.12. 2012 р. (за 2012 р.) Опти-мальне значен- ня 1.Коефіцієнти ліквідності: 1.1. Поточної (загальної) ліквідності або покриття Підсумок ІІ розділу активу + рядок 270 К1.1= ------------------------------------------------- ІV розділ пасиву + рядок 630 1.2. Термінової або швидкої ліквідності Подсумок ІІ розділу активу - рядки 100-140 + рядок 270 К1.2= ---------------------------------------------- Підсумок ІV розділу пасиву + рядок 630 1.3. Абсолютної або критичної ліквідності Грошові кошти (коди рядків 230-240) К1.3= ---------------------------------------------------------- Підсумок IV розділу пасиву 8,23 7,96 0,04 більше 2,0 1,0-2,0 0,25 - 0,5 2. Коефіцієнт фінансової стійкості ІІ + ІІІ + ІV+ V розділи пасиву балансу К2= --------------------------------------------------- І розділ пасиву балансу 0,13 менше 1,0 3. Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) І розділ пасиву балансу К3= ----------------------------------- всього за активами балансу 0,88 0.25-0,5 4. Рентабельність собівартості (чистий прибуток чи збиток (код рядку 225 ф. 2) К4= ------------------------------------------х 100% (код рядку 220 форми 2) -116,6 5. Рентабельність реалізації (чистий прибуток чи збиток (код рядку 225 ф. 2) К5= ---------------------------------------------------х 100% (рядок 35 ф. 2) -62,19 З даних таблиці вбачається, що фінансовий стан емітента цінних паперів в звітному році був посереднім, обсяг виручки був вкрай незначним. Протягом звітного року не відбувалось дій, які могли суттєво вплинути на фінанси-господарський стан та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів. Вбачається, що, товариству потрібно здійснити заходи з санації і лише тоді буде коректно стверджувати можливість його безупинного функціонування, як суб'єкта господарювання, згідно з вимогами МСА 570 "Безперервність". Директор фірми Трансаудит", Бейгельзімер М.Г. незалежний аудитор сертифікат АПУ серії А № 000501 від 29.10. 2004 р. строком дії до 29.10. 2014 р.)